Декларация за 3 квартал когда сдавать. Срок подачи декларации по ндс
НДС, или налог на добавленную стоимость, — один из самых важных налогов. Существуют определённые числа, когда каждому налогоплательщику необходимо отчитаться: сдать декларации и заплатить налоги. Когда же наступает срок сдачи декларации по НДС?
Также нужно отметить, что продлены на 5 дней. Если 25-е число выпадает выходной, значит, сроки сдачи деклараций продлевают на следующий рабочий день. К примеру, в 2015 году апреля выпало на выходной день — субботу. Соответственно, срок подачи декларации по НДС перешёл на понедельник 27-го числа.
Что изменилось в декларациях в последние годы?
В 2015 году налоговая инспекция предложила, а вернее, обязала налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде.
Для этого каждому индивидуальному предпринимателю и каждой организации, работающей с НДС, необходимо приобрести ключи, которые содержат информацию о декларанте. На компьютере должна быть установлена программа Крипто-про, которая будет считывать зашифрованную подпись, проверять её и отправлять дальше. А также программа Крипто-АРМ, позволяющая архивировать отправляемый файл.
Отправляемые декларации отслеживает единый портал, который выявляет все нарушения декларанта. Ему на электронную почту сразу отправляется информация, о каких несоответствиях идёт речь. Вне зависимости от объема отправляемого файла, все записи должны быть внесены.
Лица, оказывающие услуги как посредники, могут не работать с НДС, но в любом случае должны выставлять счёт-фактуры.
Бумажный носитель декларации предоставляют только налоговые агенты, и то не все лица.
Электронная отчётность и электронная счёт-фактура — это разные вещи, и путать их не стоит. Подача деклараций в электронном виде — это обязанность декларанта, а подавать электронную счет-фактуру — это его право.
Сроки сдачи отчётности по НДС
Декларация сама по себе документ, обязательный к сдаче всеми налогоплательщиками. Существует и другая отчетность по НДС, имеющая свои сроки:
- НДС – числа квартально.
- Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
- Декларация по косвенным налогам – 20 числа раз в квартал.
Не сданная вовремя налоговая декларация влечет за собой штрафные санкции размером от одной тысячи рублей.
Бухгалтеру желательно иметь календарь, который будет напоминать, когда подходит отчётное число.
Как отправить в налоговую декларацию по НДС?
Бумажные носители: Ворд, Эксель — уже давно канули в Лету. Даже не стоит пытаться сдавать декларацию в бумажном виде. Её просто не примут.
Каждая декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью, которую можно заказать в любом удостоверяющем центре. На компьютере должно быть установлено соответствующее программное обеспечение.
После подписания документа его можно отправлять в налоговой орган. Существует единый портал принятия налоговых деклараций по НДС. В случае небольших расхождений программа автоматически сформирует для вас отчёт.
В отчёте можно будет увидеть ошибки, исправить их и повторно отправить декларацию.
Желательно отправлять декларации за несколько дней до отчетного. В противном случае при обнаружении ошибок вы просто не успеете их исправить, что повлечет за собой штраф.
Заранее готовьте декларации и отправляйте их. Декларация считается сданной, если она была отправлена 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовестные налогоплательщики избавляют себя от излишних расходов и обязанностей лишний раз общаться с налоговым инспектором.
В определенных законодательством случаях предприятия и ИП вправе заменить отчетность по ряду налогов на один документ – ЕУНД (единую упрощенную декларацию). Кто, когда и в какие сроки может представлять эту форму? Ответы на все вопросы, а также актуальный бланк единой упрощенной декларации за 3 кв. 2017 года – далее.
Согласно п. 2 стат. 80 НК единая упрощенная налоговая декларация формируется в тех случаях, когда налогоплательщик в силу разных причин не ведет в отчетном периоде хоздеятельность; не осуществляет расчетно-кассовых операций и не имеет соответствующих объектов налогообложения по отдельным налогам. На практике эта формулировка означает следующее: чтобы юрлицо/ИП имело право применить универсальный бланк, в отчетном периоде должны полностью отсутствовать движения средств в кассе и на расчетных счетах, а также объекты налогообложения по транспортным средствам, земельным участкам и другому имуществу.
Является ли обсуждаемая норма обязанностью хозяйствующих субъектов или только правом? Можно ли отчитываться в традиционном порядке даже при условии приостановки (простоя) деятельности фирмы? По разъяснениям специалистов контрольных ведомств сдача деклараций по каждому налогу в отдельности не запрещена, поскольку единая форма создана в целях упрощения учета, но не является обязательной. Если руководителем принято решение о целесообразности предоставления всей отчетности, при отсутствии деятельности необходимо составлять «нулевые» декларации.
Понятия ЕУНД и упрощенная декларации – различны. Первая представляется по ряду налогов, вторая – по налогу, уплачиваемому в результате использования специального налогового режима УСН. Уполномоченный орган сдачи – территориальное подразделение ИФНС по месту регистрации налогоплательщика для юрлиц, месту проживания – для предпринимателей. По каким фискальным платежам подается единая декларация?
ЕУНД заменяет отчетность по следующим видам налогов:
- На общем режиме ОСНО – по НДС, прибыли.
- На упрощенном спецрежиме УСН – по налогу в части упрощенки.
- На ЕСХН – по налогу в части сельхоздеятельности.
Не допускается сдача единой упрощенной формы по страховым взносам, НДФЛ, НДПИ, акцизам, а также налогу с игорного бизнеса. Относительно вмененки позиция налоговиков едина – по этому налогу нулевой деятельности быть не может. Если нет доходов, остаются физические показатели, из которых и ведется расчет налога при ЕНВД. А чтобы законно не уплачивать налог и не подавать декларацию, вмененщику предварительно требуется сняться с учета в своей ИФНС.
Сроки сдачи единой упрощенной декларации
В соответствии с абз. 4 п. 2 стат. 80 НК подается декларация до 20-го числа последующего за отчетным периодом месяца. Периодичность сдачи – 1 квартал, полугодие, 9 мес. и год. Следовательно, в 2017 г. действуют такие обязательные сроки представления ЕУНД:
- За 1 кв. 2017 г. – до 20.04.17 г.
- За полугодие 2017 г. – до 20.07.17 г.
- За 9 мес. 2017 г. – до 20.10.17 г.
- За 2017 г. – до 22.01.18 г. (срок перенес в связи с выходными днями).
Обратите внимание! Отчетный период определяется в соответствии с законодательными требованиями и когда говорят, что декларация подается за 3 квартал 2017 г., это означает 9 мес. 2017 г.
Соответственно, получается, что выгоднее сдавать единую упрощенную форму только тем налогоплательщикам, которые применяют в своей деятельности общую систему. Для таких компаний составление ЕУНД действительно помогает облегчить и упростить учет. Ведь по традиционным правилам при отсутствии деятельности необходимо ежеквартально отчитаться по НДС, прибыли, объектам имущества (при условии постановки активов на баланс). А единая форма позволяет законно заменить несколько деклараций на одну.
Все прочие налогоплательщики, то есть те, кто применяет упрощенку или сельхозналог, итак представляют в свою налоговую инспекцию всего один вид отчетности по уплачиваемому налогу. Следовательно, у них просто заменяется один документ на другой, а периодичность и обязанность по составлению форм различается составом отчетности, но не отменяется полностью. А значит смысла в такой замены глобального нет. Тем не менее, окончательное решение о целесообразности сдачи единого упрощенного отчета принимает руководитель предприятия или предприниматель с учетом особенностей сложившейся ситуации.
Формат сдачи
Составление отчетности возможно на компьютере или же на бумажном бланке. Эта декларация в отличие от НДС не обязательно должна заполняться только электронно.
Вариантов сдачи на сегодняшний день предусмотрено три:
- Первый подразумевает личное посещение ИФНС и представление отчетности в бумажном формате. При этом один экземпляр документации остается в налоговой инспекции, второй – с отметками о принятии у налогоплательщика. Днем сдачи признается день получения ЕУНД специалистом ИФНС.
- Второй заключается в отправке формы через Почту РФ. Письмо обязательно должно содержать опись вложения и быть ценным. Подтверждением того, что документы переданы по назначению служит заверенная почтовым работником опись – один экземпляр вкладывается в конверт, второй передается «на руки» отправителю. Днем сдачи признается день отправления.
- Третий способ позволяет сдать отчет через ТКС или напрямую на федеральном сайте ФНС. Для успешной отправки документации в электронном виде, необходимо иметь заверенную подпись ЭЦП или заключить договор на обслуживание с ОД. Днем сдачи признается день отправки отчета по защищенным каналам связи.
Подать сведения налогоплательщик вправе сам либо через уполномоченного представителя. В последнем случае требуется заверение полномочий физлица. Для этого организации выдают доверенность, подписанную руководителем предприятия; от ИП требуется нотариальное заверение. Отчетность, поданная представителем, как и вся прочая, заверяется печатью налогоплательщика и подписями ответственных лиц. Представитель (гражданин или компания) расписывается в конце титульного листа.
Порядок заполнения
Старый бланк декларации утвержден Минфином еще в 2007 г. (Приказ № 62н от 10.07.07 г.), но до сих пор является актуальным. Этим же нормативно-правовым документом принят Порядок заполнения формы. Рассмотрим основные правила, которые помогут при составлении отчета за 3 квартал.
Регламент внесения данных в ЕУНД (единую упрощенную налоговую декларацию):
- При заполнении используются только черные или синие чернила.
- При машинописном способе заполнения документ распечатывается.
- Ошибки и помарки при формировании не допускаются, равно как и применение корректирующих средств и их аналогов. Если требуется внести исправление, неверная запись перечеркивается, указываются нужные данные с заверением подписью ответственного сотрудника и печатью налогоплательщика (при наличии). Дополнительно ставится дата корректировки.
- В верхних графах каждого листа указывается ИНН/КПП компании – данные берутся из регистрационных документов. Предприниматели указывают только ИНН, а также вправе не приводить ИНН при условии заполнения стр. 2 отчета. При заполнении значения пустые ячейки остаются слева с проставлением нулей.
- Отчет состоит из 2 стр., обязательной из которых является первая. Вторую страницу следует заполнять физлицам, не указывающим ИНН.
- Кодировка вида декларации – значение указывается в зависимости от того, какой отчет представляется: 1 – для первичного, 3 – для корректировки. Уточнение данных требуется в случае неполного или недостоверного заполнения исходных сведений.
- Кодировка ОКАТО – здесь указывается значение ОКТМО (разъяснения ФНС даны в Письме № ЕД-4-3/18585 от 17.10.13 г.).
- Кодировка ОКВЭД – указывается основной код.
- Таблица по налогам – наименования фискальных платежей в гр. 1 приводятся в порядке очередности по главам НК РФ – в гр. 2. Период проставляется согласно порядку налогообложения. К примеру, по НДС – это квартал с заполнением значения «3» в гр. 3 и значений «01», «02», «03» или «04» в гр. 4, а по прибыли гр. 4 не заполняется, а в гр. 3 данные вносятся в виде кода – «3», «6», «9» или «0».
- Достоверность информации подтверждают подпись руководителя и печать (при наличии).
Налогоплательщики обязаны в случаях, установленных НК РФ, представлять налоговые декларации (расчеты) (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). При этом необходимость подачи декларации не всегда зависит от фактического наличия объектов налогообложения. Это значит, что, к примеру, организация на ОСНО в общем случае должна сдавать налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль даже в том случае, когда объект налогообложения отсутствует. Просто подает организация нулевые декларации.
В то же время, для организаций на ОСНО, УСН или ЕСХН налоговое законодательство дает возможность сдавать при определенных условиях единую (упрощенную) налоговую декларацию. О том, кто может ее сдать за 3-ий квартал 2017 года и в какие сроки, напомним в нашей консультации.
Кто вправе сдать упрощенную декларацию за 3-ий квартал 2017 года?
Поскольку плательщики УСН или ЕСХН сдают налоговые декларации только по итогам года, вопрос сдачи единой упрощенной декларации за 3 кв 2017 будет актуален лишь для организаций на ОСНО (п. 5 ст. 174 , п.п.3,4 ст. 289 , п. 1 ст. 346.10 , п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Организации-общережимники вправе сдать единую декларацию за 3 квартал 2017 года вместо декларации по НДС, налогу на прибыль или вместо обеих деклараций при одновременном выполнении определенных условий. Покажем это в таблице (п. 2 ст. 80 НК РФ):
Что относится к объектам налогообложения по НДС, указано в ст. 146 НК РФ , а по налогу на прибыль - в ст. 247 НК РФ . Это значит, что отсутствие объекта налогообложения по НДС означает, в частности, что у налогоплательщика не было реализации товаров, работ или услуг за отчетный (налоговый) период. А по налогу на прибыль - не было доходов или расходов. Отсутствие операций по движению денежных средств означает, что не было в том числе и списаний банковских комиссий с расчетного счета.
В какой срок сдать единую декларацию?
По итогам 3 квартала (9 месяцев) 2017 года единую (упрощенную) декларацию нужно сдать не позднее 20.10.2017 (п. 2 ст. 80 НК РФ).
Сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде (Порядок заполнения , утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н).
Форма единой (упрощенной) налоговой декларации за 3 квартал 2017
Для заполнения единой налоговой декларации за 3 квартал 2017 года необходимо использовать
Сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию за 3 квартал надо не позднее 20 октября 2017 года. Кто имеет право сдавать единую упрощенную декларацию? Предположим, что наше любимое ООО «Алмаз» подпадает под необходимые условия и приведем пример заполнения отчетности. Скачайте себе заполненный или пустой бланк.
Кто может сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию
Пункт 2 статьи 80 НК РФ дает право на представление единой упрощенной декларации при выполнении двух условий:- отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых подается ЕУД;
- в отчетном периоде не было движения по счетам в банке (кассе).
Представление единой упрощенной декларации - это право налогоплательщика. Можно представлять декларации и отдельно по каждому налогу.
Декларации по каким налогам заменяет ЕУД
ЕУД может заменить декларации:- на ОСН — по налогу на прибыль и НДС;
- на УСН — по налогу при УСН;
- на ЕСХН — по единому сельхозналогу.
Сроки сдачи единой налоговой декларации в 2017 году
Единая упрощенная декларация сдают в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев или года).Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2017 году по НДС и налогу на прибыль следующие:
- за I квартал - до 20 апреля;
- за II квартал - до 20 июля;
- за III квартал - до 20 октября;
- за IV квартал - до 22 января 2018 г.
По какой форме сдается единая (упрощенная) налоговая декларация в 2017 году
Форма старая, но действующая. Единая упрощённая декларация сдается по форме КНД 1151085, утверждённой приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н.Из-за того, что бланк утвержден давно, там до сих пор есть поле для ОКАТО. Пишите там ОКТМО.
Образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации в 2017 году
Скачать образец заполнения единой упрощенной (налоговой) декларации на примере 2 квартала в формате Excel можно . Пустой бланк ЕУД скачивайте .