Распределение затрат отчетного периода в 1c erp. Распределение постатейных расходов в ERP: практика применения
1. Статьи расходов, статьи калькуляции
В отличии от УПП (там есть справочник "Статьи затрат", в ERP "Статьи расходов" (план видов характеристик!) предназначен не только для затрат, но и для управления всеми расходами предприятия:
- Доп. расходами (включение в с/с, в том числе в партий товаров)
- Директ-костингом (с распределением по аналитикам и направлениям деятельности)
- Расходами будущих периодов (с автоматическим перераспределением по периоду в конце месяца)
- Расходами, отнесенными на внеоборотные активы (их капитализации)
- И учет, распределение производственных затрат, разумеется.
В 1C ERP 2, в части настройки производственных затрат появились такие нововведения:
Весьма полезная возможность упростить пользователю выбор статьи (а то чаще всего не знают и выбирают "не те" статьи, и т.д)
- Ну и наконец, настроить (это будет настройка по умолчанию) для статьи расходов соответствующую статью калькуляции
Вопрос: а зачем "1С" придумали в программе еще и статью калькуляции? Есть же статья расходов...
Дело вот в чем. Придумано это, что бы существенно усилить возможность анализа структуры себестоимости
- Во первых, расчет и вывод себестоимости во всех отчетах в 1C ERP 2 происходит не по статьям расходов, а по статьям калькуляции
- Во вторых, планирование себестоимости (и план-фактный анализ, разумеется) происходить так же по статьям калькуляции.
- Ну и наконец, когда затрата потребляется - всегда ли возможно правильно указать (т.е заранее знать) стьтью расходов?
В УПП, что бы передать затраты в производственный учет, всегда нужно было заранее это знать и обязательно указать статью затрат..
А в ERP 2 - не обязательно. Система сможет "направить" затраты самостоятельно, "сделав" правильный вывод, опираясь на данные нормативной системы (в ресурсных спецификациях ERP так же указывается не статья расходов, а статья калькуляции).
Таким образом, в ERP 2 при передаче в производство затраты есть возможность не указывать ни статью затрат, ни статью калькуляции..
Вопрос: а за счет чего это появилось?
2. Разделение затрат на номенклатурые, постатейные и их учет.
Все производственные затраты делятся на две категории: номенклатурные и постатейные:
Номенклатурные затраты используются для учета производственных расходов с типом «Товар» и «Работа», которые учитываются и распределяются в количественных показателях.
Постатейные затраты используются для учета нематериальных производственных расходов, которые учитываются и распределяются только в суммовом выражении.
При регистрации производственных затрат может использоваться статья расходов.
Статья калькуляции используется при формировании себестоимости выпущенной продукции и определяет характер затрат, выключаемых в себестоимость продукции.
Процесс сбора и распределения производственные затрат состоит из трех этапов, независимо от вида затрат:
- Регистрация затрат в подразделении
- Распределение на этапы производства (при использовании оперативного планирования производства)
- Распределение на выпущенную продукцию.
При распределении по подразделениям производства указывается перечень подразделений, который будет участвовать в распределении расходов по конкретной статье.
Перечень подразделений может быть сформирован из всех подразделений, вышестоящих, нижестоящих или списка подразделений заданных вручную, для которых имеется значение показателя для распределения.
Показатель для распределения расходов выбирается из одноименного справочника.
При распределении по этапам распределение выполнятся на этапы производства, выполненные в подразделении за текущий период по заданному показателю или вручную.
Показатель для распределения расходов также выбирается из справочника «Показатели для распределения расходов».
В зависимости от того работает подразделение по графику производства или нет поддерживается два варианта распределения производственных затрат на выпущенную продукцию:
- Если подразделение работает по графику производства, все затраты распределенные на этап производства распределяются в документе «Маршрутный лист» между выходными изделиями, с учетом доли стоимости. В случае если маршрутный лист не содержит выходных изделий или работ, затраты отнесенные на этот этап хранятся в незавершенном производстве и могут быть отнесены на себестоимость продукции следующего этапа производства;
- Если подразделение не работает по графику производства, производственные затраты зарегистрированные в этом подразделении распределяются только на продукцию, выпущенную в этом подразделении;
Номенклатурные затраты учитываются в количественных и суммовых показателях. Для регистрации этих расходов используются документы прикладного решения:
- Внутреннее потребление товаров (операция – Передача в производство);
- Поступление товаров и услуг (при регистрации операции покупки работ);
- Передача товаров между организациями (при регистрации продажи работ);
- Выпуск продукции и выполнение работ (при выполнении работ собственными подразделениями).
Отклонения номенклатурных затрат от нормативных значений, указанные в маршрутных листах, или выявленные по результатам инвентаризации незавершенного производства распределяются документом «Распределение материалов и работ на себестоимость продукции».
База для распределения в документе «Распределение материалов и работ на себестоимость продукции» формируется на основании данных по выполненным этапам или выпущенной продукции и может быть откорректирована пользователем вручную.
Постатейные затраты:
- Учитываются в суммовых показателях
- Поступление товаров и услуг;
- Поступление услуг и прочих активов;
- Амортизация ОС;
- Амортизация НМА;
- Отражение зарплаты в финансовом учете;
- Внутреннее потребление товаров (операция – Списание на расходы);
- Передача товаров между организациями (продажа услуг)
Распределение постатейных затраты на выпущенную продукцию распределяются при помощи рабочего места и документа «Распределение расходов на себестоимость продукции».
3. Ведение производственного учета в программе, оформление документов.
Нужно понимать - в первую очередь
разработчики ERP 2 рассчитывают, что программе одновременно будет выполнятся и производственный учет, и производственное планирование.
Т.е весь функционал (в т.ч. в части производственного учета) программа "раскрывает" именно при таком режиме работы.
При этом не стоит сразу опасаться производственного планирования, полагая что всегда это очень сложно и затратно. В программе ERP 2 предусмотрено 3 уровня (детализации, сложности) ведения производственного планирования. Есть 3-й, самый легкий уровень, он называется УББВ. Здесь нет необходимости учитывать, планировать рабочие центры. Здесь не потребуется вводить в программу маршрутные карты и т.д. Достаточно вести укрупненное (можно сказать оценочное) планирование.
Достаточно оформления заказов на производство, ввода основных спецификаций. Маршрутные листы по основным операциям будут формироваться автоматически. Пользователю не потребуется оформлять их в программе. Нужно будет только иногда вносить в них изменения (например, если был перерасхода материала) и все.
Однако, вести производственный учет (c некоторыми ограничениями) в программе можно и без производственного планирования. Это вполне себе рабочий вариант, c перспективой поэтапного внедрения планирования.
При оформлении документов производственного учета в ERP 2, всегда важно понимать
- "к какой типу относится затрата: к номенклатурному или постатейному?" Это один из основных моментов, которые определяют порядок отражения операции в программе. В чем проявляется различие? В ERP 2 реализован партионный учет производственных затрат. Таким образом номенклатурные затраты всегда можно "раскрыть" до партии их возникновения, номенклатурные затраты будут "двигаться" вмести с объектами учета (от полуфабрикатов к готовой продукции).
А вот по постатейным затратам партионный учет не ведется. Они только "ложатся" (точнее, распределяются как косвенные расходы) на продукцию и все.
Вот примеры оформления наиболее распространенных операций производственного учета в 1C ERP 2:
1. Документ "Передача в производство" (Дт 20 Кт 10). В УПП - соответствующий документ "Требование-накладная"
Обратим внимание, что при выборе операции "Передача в производство" статью расходов указывать не нужно. Затрата - номенклатурная.
2. Документ "Выпуск продукции и выполнение работ" (Дт 43 Кт 20). В УПП - соответствующий документ "Отчет производства за смену"
Обратим внимание, что в ERP 2 в документе выпуска НЕТ! возможности указать распределение материалов, трудозатрат, возвратных отходов, прочего.
В отличии от УПП (где есть сверх функциональный документ ОПЗС, который "умеет все", в ERP 2 документ выпуска фиксирует только выпуск и более ничего.
Распределения же оформляются другими документами.
3. Документ "Списание затрат на выпуск без распоряжений" В УПП - распределение "прямых" затрат выполняется документами "Распределение материалов на выпуск", "Распределение прочих затрат ", "Отчет производства за смену"
Обратим внимание, что в ERP 2 существуют два документа для распределения номенклатурных затрат:
- "Списание затрат на выпуск без распоряжений" (используем, если выпуски не планируем, маршрутных листов нет)
- "Распределение материалов и работ". Используем, если планируем и есть маршрутные листы.
4. Документ "Распределение расходов на себестоимость" В УПП - распределение "косвенных" затрат выполняется (по настроенным заранее правилам распределения) документом "Расчет себестомости выпуска"
В ERP 2 для постатейных расходов распределение (по умолчанию) выполняется по тем настройкам, которые указываются через карточку "Статьи расходов".
Однако, в каждом расчетном периоде можно переопределить (установить для этого периода) иные настройки распределения.
Например, указать для базу распределения статьи расходов по статьям калькуляции (см. реквизит - доля стоимости).
А если выпуски планируются (есть маршрутные листы), то можно распределить не только по статьям калькуляции, но и по этапам производства, с точностью до партии производства (строка документа заказ на производства).
В этом как раз и проявляются (один из примеров) полные возможности в части производственного учета, когда есть планирование, оформляются маршрутные листы.
А если маршрутных листов нет, точно "нацеливать" косвенные расходы на продукцию (например, для учета по браку) не получится. Расходы будут распределяться как общепроизводственные (с распределением по подразделениям/ или только по указанному подразделению), и далее - на продукцию: пропорционально мат. затратам или оплате труда.
5. Документ "Распределение материалов и работ" В УПП - документ "Распределение материалов на выпуск", "Распределение прочих затрат", "Отчет производства за смену".
Как было сказано ранее, документ используется для распределения номенклатурных затрат, когда используются маршрутные листы.
Но при этом, документ выполняет и другую, важную функцию. В программе предусмотрено специальное рабочее место "Распределение материалов и работ".
Т.е нет необходимости (как это было раньше, в УПП) формировать специальные отчеты, что бы например увидеть "разрывы" в распределении затрат. Теперь, в ERP 2 достаточно увидеть
"разрыв", кликнуть по нему. И система сама предложит сформировать документ, который скорректирует распределение затрат. По моему, это удобно!
5. Документ "Выработка сотрудников" В УПП - документ "Сдельный наряд на выполненные работы", "Отчет производства за смену"
В ERP 2 этот документ позволяет зафиксировать сдельную выработку бригады/сотрудников. Здесь фиксируется количество и нормативная стоимость выполненных операций.
Обратим внимание, что можно зафиксировать как производственные операции (номенклатурные затраты), так и ремонтные и прочие работы (постатейные расходы, и тогда нужно будет указать статью расходов).
Далее, такие производственные расходы нужно будет распределить на выпуски (например, на выпуск работы, которая в свою очередь войдет в состав полуфабриката и т.д)
А для целей расчета зарплаты данные о нормативных начислениях (по показателю - сдельная оплата труда) автоматически отразятся в ERP 2, при начислении зарплаты.
5. Расчет себестоимости, закрытие месяца.
В 1С ERP 2 в рамках подсистемы "Финансы" разработчики создали специальное рабочее место "Закрытие месяца".
В процессе "Закрытие месяца" процедура расчета себестоимости участвует как один из шагов, строго на своем место.
Это вполне логично, так как например, неверным будет начать расчет с/с, пока есть ошибки распределения затрат и т.д.
Таким образом, увидев ошибку можно ее "кликнуть" и программа откроет нам то, что подлежит исправлению.
По-моему, очень удобно.
Ну а после того, как этап расчета с/с (и все предыдущие ему этапы) выполнились без ошибок - можно переходить к анализу себестоимости.
Для этого, в подсистеме "Производство" предусмотрены отчеты. Например,
- "Анализ себестоимости выпущенной продукции" (с детализацией по статьям калькуляции).
- "Плановая и фактическая себестоимость выпущенной продукции" (для план-фактного анализа и выявления отклонений в структуре себестоимости)
На этом, все.
///////////////////////
В моих следующих статьях, посвященных продукту 1c ERP 2, будут рассмотрены другие темы, связанные с производственным и управленческим учетом:
- Управленческий учет, фин. результат;
- Подсистема бюджетирование, формирование консолидированной отчетности;
- Управление производством, нормативная система, планирование.
Данная статья является продолжением статьи: Упрощенное производство в ERP 2.0 на пальцах (). Это будет усложнение ранее продемонстрированного примера. В данном примере попробуем добавить общепроизводственные затраты (далее ОПР).
Вкратце опишу поставленную задачу и попытаемся спрогнозировать желаемый результат. Имеются общепроизводственные затраты Эл. энергия на сумму 100 руб. Необходимо оформить их поступление и выполнить распределение. Что мы должны получить в итоге? Посмотрим состояние базы перед проведением операций.
После недолгих расчетов мы получим, что на готовую продукцию должно уйти 60 руб. затрат по эл. энергии и в НЗП должно остаться 40 руб. затрат по эл. энергии. Вроде так? Ну ОК, проверим.
В качестве исходных данных у нас будет база с предыдущего пример (ссылка). Кроме того, добавим некоторые дополнительные данные:
Статью расходов ОПР (описание будет ниже);
Статью калькуляции ОПР (Эл. энергия) (описание будет ниже);
Показатель для распределения расходов Сумма материальных затрат (описание будет ниже).
Рассмотрим поподробнее как создать статью расходов.
Обратим внимание на заполнение нескольких важных полей. В качестве Варианта распределения нам подходит: На производственные затраты (ну это просто логично и другие варианты по смыслу не подходят).
Для наглядности при дальнейшем анализе себестоимости создадим новую статью калькуляции и выберем её в поле: Статья калькуляции.
Эта статья калькуляции используется в качестве значения по умолчанию при дальнейшем создании и заполнении документа распределения затрат.
Продолжим рассмотрение создания статьи расходов. В разделе Вид аналитики расходов укажем дополнительный вид аналитики по подразделению. Эту дополнительную аналитику подразделение необходимо будет указывать при возникновении расходов по данной статье.
Создадим Показатели для распределения расходов.
Необходимо будет создать показатели распределения и для распределения по этапам (хотя у нас не будет этапов) и для распределения по подразделениям. В качестве значения показателя нам подойдёт: Сумма материальных затрат.
Всё готово для оформления поступления расходов Эл. энергия. Для этого будем использовать документ Поступление услуг и прочих активов.
Посмотрим результат в ОСВ.
Необходимо распределить наши возникшие ОПР. Для распределения расходов используется специальное рабочее место: Распределение расходов на себестоимость продукции.
Система определила, что у нас имеются нераспределенные расходы. Попробуем выполнить закрытие месяца и проверим: сможет ли система распределить расходы автоматически.
Упс… Система выдала ошибку. В моём случае система не смогла автоматический распределить расходы, хотя все необходимы данные я указал. Напротив ошибки мы можем по ссылке Распределить перейти в рабочее место: Распределение расходов на себестоимость продукции. Для распределения необходимо выделить нужные строки в списке затрат и по кнопке "Сформировать документы распределения" выполнить распределение.
При этом будет автоматический создан и заполнен документ: "Распределение расходов на себестоимость продукции". Этот документ можно открыть двойным щелчком по строке в табличной части в рабочем месте Распределение расходов на себестоимость продукции. Документ будет заполнен данными в соответствии с ранее заполненными данными в статье расходов.
Документ на данный момент никаких проводок не сформирует. Проводки должны появиться после закрытия месяца. Выполним процедуру закрытия месяца, посмотрим проводки под документом "Распределение расходов на себестоимость продукции" и проанализируем ОСВ.
У документа "Распределение расходов на себестоимость продукции" появилась проводка.
А вот и ОСВ…
Упс… Что-то пошло не так… Все ОПР включились в себестоимость готовой продукции. Но давайте не будем забывать, что мы рассматриваем упрощенное производство (в полном варианте всё работает отлично) и во-вторых: конфигурация активно развивается и в дальнейших версиях скорей всего методика поменяется. Есть много предприятий, у которых нет НЗП (например, пищевики. Да и много других организаций, которые просто на конец месяца не оставляют НЗП в силу своей специфики).
Для разнообразия посмотрим отчет Себестоимость выпущенной продукции.
Судя по отчётам мы получили желаемый результ. На первый взгляд всё, что я описал, может показаться грамоздким. Но на самом деле почти всё, что я описал, необходимо будет проделать только в первый раз при начале ведения учета в базе.
На этом пока все. В следующих статьях будет усложнение данного примера.
Лидирующее решение по автоматизации производственных процессов и калькуляции себестоимости. И если в части подсистемы управления производством очевиден разрыв с предыдущим флагманским решением 1С:УПП, то в части расчета себестоимости продукт ставит перед внедренцем много вопросов. С классификацией затрат в программе 1С:ERP Вы можете ознакомиться на Рисунке 1.
Давайте разберемся, как воспользоваться функционалом 1С:ERP компаниям, обладающим сложной схемой учета затрат, но при этом не ведущим операционный учет производства.
Яркий пример - генерирующие компании.
Входящие бизнес-ограничения
Рисунок 1 - Классификация затрат в 1С:ERP
Для первичного учета затрат главный критерий качества продукта - наличие как можно большего количества возможных аналитик. Чем больше аналитик заказчика учитываются настройками программы без привлечения программиста, тем выше качество продукта. 1С:ERP в этом контексте вызывает смешанные чувства: с одной стороны, аналитик много, с другой – использование части из них ограничено. Предлагаем рассмотреть каждую из них подробнее
№ п/п |
Аналитика учета |
Независимое указание |
Особенности использования |
Организация |
Без особенностей |
||
Направление деятельности |
Без особенностей |
||
Подразделение |
Без особенностей |
||
Статья расходов |
Без особенностей |
||
Аналитика расходов |
Да, ограниченно |
Для каждой статьи расходов может быть выбран только один вариант аналитики расходов. Для производственных затрат возможны 4 варианта:
Значение аналитики можно указывать в документах первичного отражения затрат. |
|
Статья калькуляции |
|
||
Группа (вид) продукции |
|
Если с использованием первых четырех аналитик как правило, затруднений не возникает, то варианты использования остальных трех не так очевидны. Рассмотрим детальнее на примерах
Пример №1
Заказчик – автотранспортное предприятие, имеющее на балансе несколько сотен основных средств. Заказчику жизненно необходимо учитывать затраты на ремонт по каждому объекту. Нужна возможность указать конкретное основное средство при отражении затрат, чтобы потом можно было анализировать обобщенную информацию в отчетах.
Решение
Пример №2
Заказчик - автотранспортное предприятие. Бизнес заказчика - перевозка, погрузка и разгрузка различных грузов. Финансовая служба предприятия рассчитывает себестоимость каждой оказанной услуги, при этом затраты по амортизации распределяются только на услуги по перевозке.
Варианты решений
Создать группу аналитического учета «Услуги по перевозке», указать ее в карточках номенклатур «Услуги грузового транспорта», «Услуги тяжелого парка». Выпуск услуг отразить документами «Производство без заказа», расходы по амортизации отнести на статью расходов «Амортизация оборудования». При закрытии месяца в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции» для статьи расходов «Амортизация оборудования» указать фильтр по группе продукции «Услуги по перевозке». |
Выпуск услуг отразить документами «Производство без заказа», расходы по амортизации отнести на статью расходов «Амортизация оборудования». При закрытии месяца в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции» для статьи расходов «Амортизация оборудования» указать продукцию на закладке «По выпускам без распоряжений вручную» в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции». |
Пример №3
Заказчик – завод по изготовлению металлоконструкций. В Цехе №1 расположены 7 ленточнопильных станков. При расчете себестоимости продукции, выпущенной в этом цехе, нужно:
- Затраты по амортизации ленточнопильных станков относить на статью калькуляции «Производственные расходы».
- Затраты по амортизации здания цеха относить на статью калькуляции «Общепроизводственные расходы».
Это нужно финансовой службе для анализа структуры себестоимости в разрезе статей калькуляции.
Решение
Пример №4
Повторяются условия Примера №3, но заказчик добавляет 2 требования - не дублировать статьи расходов и указывать статью калькуляции в документах первичного учета затрат.
Решение
Пример №5
Сложный случай. Заказчик – завод по изготовлению металлоконструкций. Заказчику необходимо использовать несколько аналитик при первичном отражении и распределении затрат: «Участок», «Продукция», «Статья калькуляции», «Контрагент». Дополнительные требования:
- Запрет на дублирование статей расходов.
- Запрет на создание технических подразделений (т.е. подразделений, отсутствующих в организационной структуре предприятия).
- Аналитика «Контрагент» и «Продукция» используется только для статьи расходов «Транспортно-заготовительные расходы», аналитики «Участок» и «Статья калькуляции» используются для всех статей расходов.
Решение
У Вас возникли вопросы? Обратитесь к специалисту
Системная интеграция. Консалтинг
Вопрос:
Добрый день!
Не могу понять как в КА2 отражать доп. расходы.
Расскажите, как это можно сделать.
Заранее благодарю!
С уважением,
Наталья
Ответ:
Дополнительные расходы, которые должны быть отнесены на себестоимость ТМЦ на складе в 1С Комплексной следует отражать документом Приобретение услуг и прочих активов.
Меню: Финансовый результат и контроллинг - Приобретение услуг и прочих активов.
Этот документ имеет механизмы автоматического распределения суммы допрасходов на документы Приобретение товаров и услуг. Этим он и ценен.
Он отражает допрасходы, распределенные на документы поступления ТМЦ, в регистре Партии прочих расходов. И, соответственно, в отчетах по себестоимости и валовой прибыли эти расходы попадают в колонку Допрасходы.
Для отражения допрасходов создаем новый документ и в табличной части указываем полученную от поставщика услугу:
Статью расходов для допрасходов на приобретение ТМЦ настраиваем следующим образом:
Тип расходов указываем "На приобретение товаров".
Распределяем на себестоимость товаров. можно распределять и по-разному в разных учетах. Такие нюансы подробно рассматриваются в курсе по 1С КА 2 производство и учет затрат.
Указываем базу распределения, в нашем случае - по количеству номенклатуры.
И в качестве аналитики для учета расходов выбираем "Приобретение товаров и услуг".
Все, закладку "Основное" мы заполнили.
На закладке "Регламентированный учет" нужно указать счет бухгалтерского учета. Для товаров это будет 41ДР.
Сохраняем статью и выбираем ее в документ.
Теперь нам нужно распределить расходы на документы Приобретение товаров и услуг. Если этот расход относится только к одному документу приобретения ТМЦ, то этот документ можно выбрать непосредственно в колонке Аналитика.
Рассмотрим случай, когда расход относится к нескольким документам. Тогда нажимаем на командной панели кнопку "Распределить на документы поступления".
Открывается окно подбора документов Приобретение товаров и услуг.
По кнопке "Добавить" добавляем в табличную часть нужные документы. В моем случае, я выбрала 2 документа приобретения.
По умолчанию 1С указывает базу распределения, как в статье расходов. Но здесь можно это изменить вручную. Если в конкретном случае база должна быть другой.
Нажимаем кнопку распределить и система заполняет колонку "Распределено":
Эти цифры также можно изменить вручную. Когда все распределили нажимаем кнопку "Перенести в документ".
Система автоматически разобьет строку документа на столько строк, сколько аналитик- документов приобретения у нас выбрано и заполнит суммы и аналитику в строках.
Введение.
Цель данной статьи – рассказать об управлении затратами в новом программном продукте фирмы «1С:ERP Управление предприятием 2.0» (далее по тексту - УП).
Сразу обращу внимание, что в статье я не буду останавливаться на различных методах учета затрат и расчета себестоимости, об их преимуществах и недостатках, а также влиянии на финансовый результат. Эта информация широко освещены в литературе, в частности в книге «Практика управления», выпущенной фирмой 1С в 2012г.
Моя текущая цель рассказать о возможностях программы, которая умеет собирать затраты, распределять их на себестоимость и рассчитывать финансовый результат тем способом, который для нее определит пользователь.
В ходе статьи также постараюсь делать акценты на отличия от конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 8» (далее по тексту - УПП), которые являются очень существенными.
Итак, предлагаю пройтись по стандартным шагам управления затратами:
- Сбор затрат в течение какого-то периода.
- Отражение выпусков продукции/услуг.
- Определение поведения собранных затрат: какие из них включатся в себестоимость продукции. Какие уйдут в расходы будущего периода. Какие спишутся на расходы текущего периода.
- Собственно, само распределение расходов по направлениям, определенным на шаге 3.
- Определение финансового результата.
Но, прежде, чем перейти непосредственно к управлению затратами, остановлюсь на основных архитектурных изменениях блока по учету затрат.
Базовые отличия.
Подсистема «производство», в отличие от некоторых других подсистем УП, не была реализована на базе других решений фирмы 1С, а разработана с нуля. То есть это не УПП, переведенная на новую платформу в режим управляемых форм, а полностью новая подсистема с новой архитектурой.
Хочу выделить в ней следующие основные отличия:
Введение понятия «работа». Теперь помимо услуг и товаров, появился новый тип номенклатуры «Работа», который с точки зрения учета затрат аналогичен учету товаров: то есть он списывается на затраты и учитывается в НЗП в количественно-суммовом выражении.
Разделение понятий «Статьи расходов» и «Статьи калькуляции». Теперь расходы в течение периода собираются по аналитике «Статья расходов» (при этом есть ряд особенностей, о которых я расскажу позже), а рассчитанная себестоимость собирается по «Статьям калькуляции». При этом есть возможность настроить правила, по которым статьи расходов превращаются в статьи калькуляции.
Определение способов распределения в статье расходов . Теперь настройки способов отражения и распределения задаются непосредственно в элементе справочника «Статья расходов» (для косвенных затрат). Таким образом, если в базе будет вестись учет по нескольким организациям, то политика распределения расходов должна быть одинаковой по юридическим лицам, или потребуется заводить разные элементы справочника «Статьи расходов».
Изменение объекта расчета себестоимости . Теперь в конфигурации появилось понятие «этап производства», который и является объектом расчета себестоимости. Этапы определяются в спецификации производства, и затем участвуют в сборе затрат в течение отчетного периода. Такая схема была реализована для того, чтобы не засорять справочник «Номенклатура» полуфабрикатами-призраками, которые не учитываются на складе, а нужны только для передачи затрат между различными подразделениями. Теперь появилась возможность определять этап производства, который потребляет затраты в виде материалов и т.д., но который при этом не выпускает никаких выходных изделий. Сумма накопленных затрат этапа переходит на следующие этапы последовательно до тех пор, пока не дойдет до шага, на котором происходит выпуск продукции (полуфабриката, работы).
При этом в системе также сохранилась возможность работы по старой схеме с полуфабрикатами.
Теперь предлагаю рассмотреть подсистему «Учет затрат» на нескольких примерах.
Для справки: пример реализовывался на версии УП Управление предприятием (ERP), редакция 2.0 (2.0.4.3)
Пример 1.
Для начала посмотрим расчет себестоимости на самом элементарном примере: готовая продукция, состоящая из 10 единиц материала. Будет списан материал, отражен выпуск продукции и рассчитана себестоимость.
Учет затрат в течение периода.
Прежде, чем начать отражение документов в системе, необходимо завести основные справочники.
Структура предприятия.
Для целей учета затрат Справочники «Подразделения» и «Подразделения организации» теперь объединены в один справочник «Структура предприятия». Выглядит он очень похоже на справочники из УПП: в нем сохранена иерархия элементов, то есть затрату можно относить, как на элемент-группу, так и на подчиненный элемент.
Элемент справочника не содержит значимых реквизитов для целей данной статьи, но из него можно выйти в настройки производственного подразделения, которые нам будут нужны на более поздних этапах
Настройки подразделения выглядят следующим образом:
Номенклатура.
Список номенклатуры в УП выглядит следующим образом (это одно из представлений, список может выглядеть и по-другому):
Для целей примера я завела две номенклатурные позиции «Новая продукция» и «Материал 1».
Рассмотрим сначала Материал 1:
С точки зрения учета затрат нас в этой карточке будет интересовать только тип номенклатуры «товар». Остальные настройки имеют отношение к другим разделам учета. Хочу обратить внимание, что внешний вид справочников и документов может отличаться от представленных картинок: конфигурация содержит большой набор функциональных опций, которые определяют видимость реквизитов на формах.
Теперь заведем продукцию. Элемент справочника выглядит аналогичным образом, что и материал. В УП 2.0 пропало понятие «вид воспроизводства», который раньше делал доступным ввод спецификации. Теперь же спецификацию можно вводить для любого элемента справочника.
Форма списка производственных справочников выглядит следующим образом:
На данный момент мы будем рассматривать только справочник спецификаций.
Форма спецификаций состоит из нескольких закладок. На первой определяется список выходных изделий.
Обращаю внимание, что в отличие от УПП 1.3, теперь нет понятия полных и сборочных спецификаций. Все спецификации являются полными, то есть выходные изделия задаются в виде списка из одной или нескольких единиц с обязательным указанием доли стоимости распределения затрат.
Следующая закладка содержит список материалов, которые требуются для производства выходных изделий.
Как и в УПП 1.3, здесь можно указывать как исходные материалы, так и полуфабрикаты, которые имеют собственные спецификации. Уровень вложенности полуфабрикатов системой не ограничен. В форме списка спецификаций есть кнопка «Дерево спецификаций», которая показывает входящие в состав изделия переделы до исходных материалов.
Помимо элемента номенклатуры, на этой вкладке указывается количество, а также статья калькуляции, по которой данный материал будет входить в себестоимость выходных изделий. Остальные реквизиты данной закладки относятся к планированию производства, и в рамках данной статьи рассматриваться не будут.
Обращаю внимание, что помимо номенклатуры с типом «товар», на данной вкладке также можно выбрать элементы с новым типом «Работа». Услуги на данной вкладке выбирать нельзя.
Следующая закладка, которая нам сейчас понадобится, это «Производственный процесс».
Именно на данной вкладке определяются этапы производства, которые являются аналитикой расчета себестоимости.
В данном примере будет использован один этап производства, который весь выполняется в подразделении «Производство».
Подразделение, как понятно из названия реквизита, содержит информацию по участку, который выпускает данное выходное изделие. Если планируется оформлять выпуски без составления графика производства, по упрощенной схеме, то не имеет значения, какое подразделение будет тут указано, потому что на учет затрат это не повлияет.
О том, как показать производство с несколькими этапами, я расскажу в других примерах.
Хочу также обратить внимание на поле «Статус», которое в новой конфигурации имеет очень большое значение.
При вводе новой спецификации поле имеет значение «В разработке». Спецификацию с таким статусом можно изменять, но при этом нельзя использовать в документах. После завершения работы со спецификацией, необходимо установить ей статус «Действует», после чего ее редактирование становится недоступным. Такие спецификации доступны в документах.
В случае если требуется внести исправление в действующую спецификацию, то можно изменить ее статус обратно. При этом система выдаст предупреждение о необходимости проверить использование данной спецификации в документах системы.
В том случае, если спецификация уже используется в документах, то система выдаст соответствующее предупреждение. При этом возможность изменения статуса в любом случае останется.
После того, как спецификация устареет, ей можно установить статус «закрыта», тогда она станет недоступна для выбора в документах системы.
Статьи калькуляции.
Последний справочник, который потребуется настроить до оформления документов, это справочник «Статьи калькуляции».
Как уже упоминалось ранее, данный справочник является аналитикой, по которой можно будет увидеть себестоимость выпущенной продукции.
Элемент данного справочника выглядит следующим образом:
Для целей учета затрат нам потребуется только реквизит «Тип затрат», который состоит из списка, очень похожего на аналогичный список из УПП:
Данный тип используется в отборах документов и справочников. Например, в ресурсной спецификации на вкладке «Материалы и услуги» можно выбирать только статьи калькуляции с типом «материальные».
Итак, базовые справочники заведены. Можно приступать к оформлению документов, о чем я расскажу в части 2 статьи.